Bonul fiscal e cel mai des document la decontări: combustibil, parcare, materiale mărunte. Întrebarea e mereu aceeași: se poate deduce TVA de pe el? Răspunsul ține de două lucruri: valoarea bonului și codul de TVA al firmei tipărit pe bon. Mai jos, regulile din Codul fiscal și din norme, în forma în vigoare pe 19 octombrie 2026.
Pragul de 100 de euro
Codul fiscal permite facturi simplificate atunci când valoarea facturii, inclusiv TVA, nu este mai mare de 100 de euro. Cursul folosit pentru transformarea în euro este cel de la art. 290 (art. 319 alin. (12) lit. a)).
Codul de TVA al cumpărătorului, tipărit pe bon
Pentru achizițiile pe bază de bonuri fiscale, normele spun că deducerea TVA poate fi justificată cu bonurile care îndeplinesc condițiile unei facturi simplificate (art. 319 alin. (12), (13) și (21) din Codul fiscal), dacă furnizorul a menționat pe bon, cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal, codul de înregistrare în scopuri de TVA al beneficiarului (normele, titlul VII pct. 69 alin. (6)).
Pe scurt, pentru deducerea TVA de pe un bon:
- bonul are cel mult 100 de euro cu TVA;
- codul de TVA al firmei (cu RO) e tipărit de casa de marcat, nu scris de mână după.
Fără codul cumpărătorului tipărit, bonul nu se încadrează în regula de mai sus.
Peste 100 de euro
Între 100 și 400 de euro, o persoană impozabilă poate emite facturi cu conținut simplificat doar dacă un ordin al ministrului finanțelor o aprobă, după consultarea Comitetului TVA, după procedura din norme (art. 319 alin. (13) lit. a)). În afara unui astfel de ordin, pentru o achiziție de peste 100 de euro ceri factură.
Cotele de TVA din 2026
Pe bon, TVA-ul e defalcat pe cote, de obicei notate cu litere (A, B, C…). Cotele din Codul fiscal sunt:
| Cota | Pentru | Sursa |
|---|---|---|
| 21% | cota standard, din 1 august 2025 | art. 291 alin. (1) |
| 11% | cota redusă: de exemplu medicamente de uz uman, alimente (cu excepțiile din lege), apă și canalizare | art. 291 alin. (2) |
Literele de pe bon le alege fiecare comerciant: verifică pe bon ce procent corespunde fiecărei litere.
Cum ajunge bonul în contabilitate fără tastat
eConta citește bonul din poză: furnizorul și CUI-ul lui, „CIF client” (codul cumpărătorului), numărul și data, totalul, TVA-ul și tabelul cotelor exact cum e tipărit, fiecare articol. Mai multe bonuri într-o poză devin documente separate. Apoi le exporți în Saga sau în Excel.
Textul de mai sus rezumă legea în forma de la data citirii. Pentru o situație anume, contabilul firmei aplică regulile pe cazul concret.
Întrebări frecvente
Pot deduce TVA de pe un bon fiscal?
Da, dacă bonul îndeplinește condițiile unei facturi simplificate (art. 319 alin. (12), (13) și (21) din Codul fiscal) și furnizorul a tipărit pe bon, cu aparatul de marcat electronic fiscal, codul de înregistrare în scopuri de TVA al cumpărătorului (normele, titlul VII pct. 69 alin. (6)).
Care e pragul pentru factura simplificată?
Valoarea facturii, inclusiv TVA, de cel mult 100 de euro, la cursul prevăzut la art. 290 din Codul fiscal (art. 319 alin. (12) lit. a)).
Ce se întâmplă cu un bon de peste 100 de euro?
Între 100 și 400 de euro, factura simplificată e posibilă doar dacă un ordin al ministrului finanțelor o aprobă, după consultarea Comitetului TVA (art. 319 alin. (13)). Altfel, pentru deducere ceri factură.
Ajunge să scrie cumpărătorul CUI-ul de mână pe bon?
Normele cer ca furnizorul să menționeze codul cumpărătorului pe bon cu ajutorul aparatului de marcat electronic fiscal, adică tipărit de casa de marcat (titlul VII pct. 69 alin. (6)).